核心提示：每项措施都立足企业的实际需求。以“分国别税收法律法规咨询”为例，省国税局收集和整理了全省境外投资和承包工程最多的15个国家和地区基本税法、双边税收协定等主要规定，编印了《“走出去”企业税收专辑》，从税收政策、法律法规、境外所得申报、境外税收抵免、案例说明等几个方面，为全省“走出去”企业提供全面专业的政策指引和法律支援。       4月2日，省国税局、地税局联合启动税收护航“走出去”行动，并推出“分国别税收法律法规咨询”等十项措施，为走出国门的企业保驾护航。   　　据统计，2014年，全省新增境外投资企业超过100家，累计超过500家，累计境外投资金额超过60亿美元，对外承包工程完成营业额超过70亿美元，涉及73个国家和地区。随着走出去的企业越来越多，逐渐出现税收抵免制度不够完善，税收协定有关内容亟待更新等问题，企业因为对当地税收政策不熟悉，使境外合法权益受到损失。   　　针对这一情况，省国税局、地税局推出十项措施，分别是：开展“问需求、找问题”活动；提供分国别税收法律法规咨询；公开发布税收风险提示指南；开展税收政策业务专题培训；事前防范事中化解企业税收风险；   　　建立跨境涉税诉求快速响应机制；维护企业境外合法税收权益；建立健全“走出去”涉税信息平台；加强鼓励“走出去”税收政策调研；减轻“走出去”企业涉税负担。   　　每项措施都立足企业的实际需求。以“分国别税收法律法规咨询”为例，省国税局收集和整理了全省境外投资和承包工程最多的15个国家和地区基本税法、双边税收协定等主要规定，编印了《“走出去”企业税收专辑》，从税收政策、法律法规、境外所得申报、境外税收抵免、案例说明等几个方面，为全省“走出去”企业提供全面专业的政策指引和法律支援。   　　 降低涉税风险，稳稳地“走出去”   　　川企出国门常遇三大“暗礁”，税务部门为其提供解决方案   　　“走出去”的川企越来越多，但搞懂规则、学会了做国际企业的还不多。昨日，四川启动税收护航“走出去”行动，面向企业“问需求、找问题”。对于企业的提问，对于跨境税收问题，税务部门提供了解决方案。

      “问题主要涉及跨境涉税争端、合同中涉税风险防范等。看来大家逐渐意识到，要‘走出去’，贯彻实施‘一带一路’战略，解决好国际税收问题是前提条件。”专程来蓉出席政策发布的国家税务总局国际税务司司长廖体忠认为，只有减少税收争端，降低涉税风险，“走出去”才走得更稳。   　　 暗礁一：优先征税权归谁应对：投标时将涉税风险纳入   　　“对于税收问题，企业往往在‘走出去’前不太关注，‘走出去’后却不胜其扰。”西南财经大学财税学院副院长李建军表示，出国投资“第一道坎”就涉及税收管辖权，谁有优先征税的权力。“如果企业没有事先搞清这个问题，很可能面临两边缴税的‘窘境’，甚至导致资金链断裂。”   　　省国税局相关负责人表示，我国已与世界主要经济体签订了双边互免征收协定，可以有效划定税收管辖权。但与我国签署相关协议的经济体只占全世界200多个经济体中的一半。即使已签订的协议，时过境迁也会“漏洞百出”。   　　东方电气集团税务处处长孙自强举例，该集团在进入巴基斯坦投资时，两国的协定是1993年所签，规定从中国银行等银行获得的贷款可以免税，但之后建立的国开行等政策性银行却不在列，东方电气在国内所融资金就面临在巴基斯坦被征税，融资成本立刻大幅提升。   　　省国税局巡视员祝培洪建议，企业在投标前就要对目的国的税收情况进行充分了解，咨询专业税务人员，将涉税风险体现在标书之中。“否则将矛盾后置，爆发出来危害更大。”   　　东方电气在之后的境外项目中，投标时就将各种可能发生的税务风险纳入，项目进行过程中就没有发生税务争端。   　 　暗礁二：目的国税收政策不完善应对：编制各国税法指引   　　通威股份有限公司财务总监袁仕华表示，东南亚等新兴国家是川企“走出去”的重要目的地，而这些国家税收政策不完善，变化快、解读空间大，对企业造成困扰。“为了解决这一问题，我们不得不求助当地中介机构，但这类机构极其匮乏，颇有‘求助无门’的感觉。”   　　四川省国税局梳理了“走出去”企业涉及的税收优惠政策，提出了进一步优化服务的措施；收集和整理了全省境外投资和承包工程最多的15个国家和地区基本税法、双边税收协定等主要规定，编印了《“走出去”企业税收专辑》，从税收政策、法律法规、境外所得申报、境外税收抵免、案例说明等几个方面，提供全面专业的政策指引和法律支援。   　　去年，四川省国税局按照国家税务总局安排，承担了建立印度税收信息中心的工作任务，直接面向全国税务机关提供印度税收法律法规的咨询查询服务。今年，国家税务总局和四川省国税局还将再次赴印尼开展税收磋商。若成功，仅东方电气就可以避免上亿元人民币的损失。   　　 暗礁三：税务人才极度匮乏应对：为企业提供专业培训   　　在境外的经营环境可能前所未有地复杂。比如，通威在越南建厂生产饲料，其管理和技术来自中国，但是原料可能从缅甸等国进口，最终又销往印尼、马来西亚。“整个流通环节可能涉及六七个国家，但包括我在内，通威具有专业税务知识的只有3个人。”袁仕华表示，人才不够就可能顾此失彼，存在被多重征税的风险，更遑论如何合理避税。   　　“企业急需培养国际税务人才。”祝培洪介绍，省国税局多次举办了“走出去”企业税收政策视频培训会议，全省共有697名企业财务人员参加了培训。会议对跨境税收政策、税收协定条款、境外所得申报抵免等政策进行了宣传解读和案例讲解。“大部分川企在税收领域还没学会怎么做国际企业。”袁仕华介绍，目前跨国大企业中普遍施行的，就是母公司向海外子公司收取品牌费用、专利费用、管理咨询费用等，这样海外子公司的部分利润就转化成了经营成本，税基减少，纳税负担也少了。“川企在这方面根本没有意识。但是省里的税务人员给我们很好的建议，比如对我们在海外的子公司，母公司应该收哪些、收多少、哪些不能收。仅靠我们自己，是很难做到的。”  

本文来源: 中小企业局

03.04.2015  11:34