三部门出台新政:失业者创业一年最高减税9600元

新闻背景

近期出台税收优惠知多少？

除了最新出台的鼓励自主创业和企业吸纳就业的税收优惠政策以外，我国还在增值税、营业税、企业所得税等多项政策中给予了税收优惠。其中，针对小微企业发展的税收优惠政策无疑是一大亮点。

以前，我国对符合条件的小微企业给予减按20%的税率征收企业所得税；对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额后征收企业所得税。

今年这一政策优惠范围进一步扩大，享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围，由年应纳税所得额低于6万元（含6万元）提高到了年应纳税所得额低于10万元（含10万元）。

另一优惠政策是统一了增值税和营业税的起征点，自2013年8月1日起，对小微企业中月销售额或营业额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税或营业税。据统计，这一政策使600万户小微企业受益。

此外，我国实施了金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策和符合条件的农村金融机构营业税优惠政策；免征了金融机构对小微企业贷款印花税；将符合条件的国家中小企业公共技术服务示范平台纳入现行科技开发用品进口税收政策的享受主题范围等，这些税收优惠政策也间接为小微企业减轻了负担。

财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部29日联合下发未来3年支持创业就业税收政策，其中失业人员自主创业每户每年可最高减税9600元，企业每吸纳一名失业人员就业每年可最高减税5200元。

此次三部门下发“关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知”，是落实国务院常务会议精神，对2013年12月31日执行到期的现行支持重点群体创业就业税收政策的延续和完善，也是当前我国保就业、稳增长、惠民生的一项重要政策措施。

此次新出台的政策主要从鼓励自主创业和吸纳就业两方面给予税收优惠，将现行政策优惠期延长3年至2016年12月31日，并扩大了受益人群范围，取消了行业限制，并加大了减税力度。

如在鼓励自主创业方面，原先规定持《就业失业登记证》人员从事个体经营者，每户每年可按8000元为限额扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。在此基础上，新政策将税率为2%的地方教育附加纳入减扣范围，并增加“地方政府可根据情况最高上浮20%”规定，即最高可扣减9600元。受益人群由原先下岗失业人员和城镇少数特困群体，扩大到所有登记失业半年以上人员、毕业年度内高校毕业生、零就业家庭、低保人群等。

鼓励吸纳就业方面，新政策调整了享受税收政策的人员范围，凡招用登记失业一年以上人员均可受益，取消了享受税收优惠政策的行业范围限制。减税力度上除将地方教育附加纳入减扣范围外，将原先4000元减扣定额标准地方可“上下浮动20%”调整为“最高可上浮30%”，即企业吸纳一名失业人员每年最高可减扣5200元。

按照中央关于转变政府职能，减少行政审批要求，新政策还简化程序，将税收优惠政策管理由审批改为备案减免税管理，纳税人可自行按规定享受税收优惠政策。

此外，财政部、国家税务总局29日还联合下发通知，明确退役士兵就业税收政策参照上述支持和促进重点群体创业就业有关税收政策执行。

新政详解

哪些群体将享受优惠？

本次新政策维持享受自主创业税收优惠人员范围不变，但扩大了企业吸纳就业税收政策的人员范围。这意味着税收优惠政策对所有登记失业的就业困难人员全部放开。财政部财科所副所长白景明认为，高校毕业生无疑将受益很大。“今年高校毕业生将达到730万人，就业压力无疑很大。在鼓励自主创业基础上，将高校毕业生纳入企业吸纳就业税收优惠受益人群，将大大缓解高校毕业生就业压力。”

哪些行业可获减税？

我国原来的鼓励创业就业税收政策对受益行业做了除外规定，而此次政策调整取消了行业范围限制，主要是考虑到就业重点群体发生了较大改变，适当增加行业范围有利于扩大就业渠道，增强税收支持政策的针对性和有效性。

白景明指出，调整后所有行业都纳入享受税收优惠范围，既包括传统产业，也包括服务业和新兴产业，符合我国产业结构调整的大方向，在更大力度为企业减负的同时，将大大增强各行各业吸纳就业的空间和能力。

优惠力度有多大？

按照原政策，对失业人员从事个体经营的，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市建设维护税、教育费附加和个人所得税；企业每吸纳一名失业人员按4000元定额标准依次扣减规定税款，地方政府可上下浮动20%。

调整后的减税力度更大，对从事个体经营的，在原8000元限额标准基础上，增加地方可最高上浮20%要求；在鼓励吸纳就业政策4000元定额标准上，将地方政府可上下浮动20%调整为可最高上浮30%。此外，在原有扣减税费的基础上，又增加了税率为2%的地方教育附加。

根据新政策，创业企业每年可最高扣除9600元税费，相当于2到4个月的平均工资；同样，企业每吸纳一名失业人员，每年可最高扣减5200元税费，相当于一名工人1到2个月的工资，减税力度十分明显。

如何享受优惠？

三部门通知明确，申请就业创业优惠政策须持有当地社区就业公共服务机构办理的《就业失业登记证》，如果是高校毕业生自主创业，还要附当地教育部门认定的《高校毕业生自主创业证》（仅在毕业年度适用）。

此外，记者了解到，农村进城务工人员申领《就业失业登记证》需要在常住地稳定就业满6个月，失业后可在常住地登记；零就业家庭申领需凭社区出具的证明，城镇低保家庭凭低保证明，登记失业，申领《就业失业登记证》。

此外，此次三部门还简化了税收优惠的政策管理程序，由审批改为备案，对企业而言将更为便利。

本组稿件均据新华社